📊 Calculator Taxe SRL Microîntreprindere

Calculează taxele pentru SRL în regim de microîntreprindere

Cifra de Afaceri Anuală (RON):

Cheltuieli Totale (RON):

Număr Angajați:

Ajustează cifra de afaceri cu sliderul (0 - 1.000.000 RON):

Folosesc impozit pe cifra de afaceri (1%) în loc de impozit pe profit (16%)

Distribuiesc profitul ca dividende

Beneficiez de cota redusă pentru dividende (5% în loc de 8%)

💰 Calculul Taxelor

Profit Brut: 150.000 lei

Impozit pe Cifra de Afaceri (1%): 2.000 lei

Impozit pe Profit (16%): 0 lei

Profit Net (după impozit): 148.000 lei

Dividende (dacă se distribuie): 148.000 lei

Impozit pe Dividende: 0 lei

Total Taxe Companie: 2.000 lei

Total Taxe (Companie + Dividende): 2.000 lei

📈 Grafic Taxare vs Cifra de Afaceri

Rata Efectivă de Taxare

1.0%

din cifra de afaceri

ℹ️ Informații esențiale (versiune scurtă) - SRL Microîntreprindere 2025:

Limita cifră de afaceri: Pentru a beneficia de regimul de microîntreprindere, cifra de afaceri trebuie să fie sub 500.000 EUR (echivalent în RON)
Impozit pe cifra de afaceri: 1% din cifra de afaceri (opțiune preferată pentru profitabilitate mică)
Impozit pe profit: 16% din profit (opțiune preferată pentru profitabilitate mare)
Angajați: SRL-ul trebuie să aibă cel puțin un angajat cu contract de muncă (salariu minim pe economie)
Dividende: Impozit 5% (dacă condițiile sunt îndeplinite) sau 8% (cota standard)
Cota redusă dividende (5%): Se aplică dacă profitul este reinvestit sau dacă sunt îndeplinite anumite condiții legale
Comparație: La profitabilitate mică (<6.25% profit), impozitul pe cifra de afaceri (1%) este mai avantajos decât impozitul pe profit (16%)

📚 Calculul Detaliat al Impozitului pe Profit

Condiții pentru Regimul de Microîntreprindere

Pentru ca o societate comercială să beneficieze de regimul de microîntreprindere în anul 2025, trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

Cifra de afaceri: Nu trebuie să depășească echivalentul în lei a 500.000 EUR (calculat la cursul de schimb comunicat de BNR pentru ultima zi a anului fiscal anterior). Pentru 2025, această limită este aproximativ 2.500.000 RON (la un curs de schimb de 5 RON/EUR).
Număr de angajați: Societatea trebuie să aibă cel puțin un angajat cu contract individual de muncă, cu normă întreagă, care să primească cel puțin salariul minim brut pe economie.
Capital social: Nu trebuie să fie deținut în proporție de peste 25% de către alte persoane juridice care nu sunt microîntreprinderi.
Activități excluse: Anumite activități sunt excluse din regimul de microîntreprindere (de exemplu, activități bancare, de asigurare, consultanță fiscală, etc.).

Calculul Impozitului pe Cifra de Afaceri (1%)

Impozitul pe cifra de afaceri este o opțiune disponibilă pentru microîntreprinderi și se calculează astfel:

Baza de calcul: Cifra de afaceri totală realizată în anul fiscal (venituri din vânzări, prestări de servicii, etc.)
Cota de impozitare: 1% din cifra de afaceri
Formula: Impozit = Cifra de afaceri × 1%
Avantaje: Acest regim este avantajos când profitabilitatea este mică (sub 6.25% din cifra de afaceri), deoarece impozitul este fix, indiferent de profit.
Dezavantaje: La profitabilitate mare, impozitul pe cifra de afaceri poate fi mai mare decât impozitul pe profit.

Calculul Impozitului pe Profit (16%)

Alternativ, microîntreprinderea poate opta pentru impozitarea profitului:

Baza de calcul: Profitul brut (Cifra de afaceri - Cheltuieli deductibile)
Cota de impozitare: 16% din profit
Formula: Impozit = Profit brut × 16%
Profit brut: Se calculează ca diferența între venituri și cheltuieli deductibile fiscal
Avantaje: La profitabilitate mare (peste 6.25% din cifra de afaceri), acest regim este mai avantajos decât impozitul pe cifra de afaceri.
Dezavantaje: La profitabilitate mică sau în caz de pierdere, impozitul pe profit poate fi mai mare sau poate apărea obligația de a plăti impozit chiar și când profitabilitatea este redusă.

Alegerea între Impozit pe Cifra de Afaceri și Impozit pe Profit

Pragul de rentabilitate pentru alegerea între cele două regimuri se calculează astfel:

Pragul de rentabilitate: 1% din CA = 16% din Profit → Profit/CA = 1%/16% = 6.25%
Dacă profitabilitatea < 6.25%: Impozitul pe cifra de afaceri (1%) este mai avantajos
Dacă profitabilitatea > 6.25%: Impozitul pe profit (16%) este mai avantajos
Exemplu: La o cifră de afaceri de 200.000 RON și cheltuieli de 50.000 RON, profitabilitatea este de 75% (150.000/200.000), deci impozitul pe profit este mai avantajos.

📚 Calculul Detaliat al Dividendelor

Calculul Impozitului pe Dividende

După calcularea și plata impozitului la nivel de societate, profitul net poate fi distribuit ca dividende:

Baza de calcul: Profitul net disponibil pentru distribuire (după plata impozitului pe cifra de afaceri sau pe profit)
Cota standard: 8% din dividende
Cota redusă: 5% din dividende (dacă sunt îndeplinite condițiile legale)
Formula standard: Impozit dividende = Dividende × 8%
Formula cota redusă: Impozit dividende = Dividende × 5%

Condiții pentru Cota Redusă de Impozit pe Dividende (5%)

Cota redusă de 5% se aplică în următoarele situații:

Reinvestirea profitului: Dacă profitul este reinvestit în activitatea societății (achiziții de echipamente, imobilizări, etc.)
Perioada de menținere: Investițiile trebuie menținute pentru o perioadă minimă stabilită de lege
Documentare: Este necesară documentarea investițiilor și respectarea procedurilor legale
Alte condiții: Pot exista și alte condiții specifice stabilite prin legislația fiscală în vigoare

📚 Rata Efectiva de Taxare si Exemplu de Calcul

Rata Efectivă de Taxare

Rata efectivă de taxare reprezintă procentul total al taxelor plătite raportat la cifra de afaceri:

Formula: Rata efectivă = (Total taxe / Cifra de afaceri) × 100%
Total taxe: Include atât impozitul la nivel de societate (pe cifra de afaceri sau pe profit), cât și impozitul pe dividende (dacă se distribuie)
Utilizare: Această rată permite compararea eficienței fiscale între diferite scenarii de impozitare

Exemplu de Calcul Complet

Pentru o cifră de afaceri de 200.000 RON, cheltuieli de 50.000 RON, cu impozit pe cifra de afaceri și distribuție de dividende la cota standard:

Profit brut: 200.000 - 50.000 = 150.000 RON
Impozit pe cifra de afaceri: 200.000 × 1% = 2.000 RON
Profit net: 150.000 - 2.000 = 148.000 RON
Dividende: 148.000 RON
Impozit pe dividende: 148.000 × 8% = 11.840 RON
Total taxe: 2.000 + 11.840 = 13.840 RON
Rata efectivă: (13.840 / 200.000) × 100% = 6.92%

⚖️ Referințe Legale și Normative

Baza legală pentru regimul de microîntreprindere și impozitarea în România:

Codul Fiscal: Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare
Regimul de microîntreprindere: Art. 18-21 din Legea nr. 346/2004 privind stimularea creării și dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii, cu modificările ulterioare
Impozitul pe profit: Titlul II, Capitolul IV din Codul Fiscal (Art. 16-45)
Impozitul pe cifra de afaceri: Art. 19 din Legea nr. 346/2004, cu modificările ulterioare
Impozitul pe dividende: Art. 67-68 din Codul Fiscal
Cota redusă pentru dividende: Art. 68 alin. (2) din Codul Fiscal
Norme metodologice: Normele metodologice de aplicare a Codului Fiscal, aprobate prin Hotărârea nr. 1/2016, cu modificările ulterioare
Directiva UE: Directiva 2011/96/UE privind sistemul comun de impozitare aplicabil în cazul societăților mame și filialelor din state membre diferite

Notă importantă: Informațiile prezentate au caracter informativ și nu constituie consultanță fiscală sau juridică. Pentru situații specifice, se recomandă consultarea unui expert contabil sau a unui consultant fiscal autorizat. Legislația fiscală poate suferi modificări, iar acest calculator reflectă reglementările în vigoare pentru anul 2025. Verificați întotdeauna cu surse oficiale (ANAF, Ministerul Finanțelor) pentru cea mai recentă legislație.